Сущность, функции и формы кредита

товарный кредит (ст. 822 ГК РФ) - обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (товарно-материальными ценностями, материально-производственными запасами и т.п.). Условия о количестве, ассортименте, комплектности, качестве, таре и (или) упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров (ст. ст. 465 - 485 ГК РФ), если иное не предусмотрено договором товарного кредита;

коммерческий кредит (ст. 823 ГК РФ) - передача одной стороной в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, в т.ч. в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом. Таким образом, под понятие коммерческого кредита подпадают: суммы предварительной оплаты поставки товаров, продукции, работ или услуг; передача покупателю товаров, готовой продукции (заказчику - результатов выполнения работ или оказания услуг) с условием их оплаты в рассрочку или с отсрочкой платежа.

Общие требования к законодательному регулированию товарного кредита изложены в ст. 822 ГК РФ. Из буквального прочтения этой статьи и сопоставления с другими нормами гражданского законодательства можно сделать следующие выводы:

товарный кредит может быть предоставлен только в натуральной форме;

товарный кредит может быть и беспроцентным. Более того, согласно п. 3 ст. 809 ГК РФ договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками. Если в договоре прямо не указана обязательность начисления процентов, они начисляться не должны. Все-таки реально это возможно только тогда, когда по условиям договора предполагается последующий возврат кредита в натуральной форме (причем вещи должны обладать теми же родовыми признаками, которыми обладали вещи, переданные по договору товарного кредита);

гражданское законодательство не обязывает заемщика возвращать активы, полученные по договору товарного кредита. Полученные и использованные товары или иные запасы могут быть впоследствии (по окончании срока договора или в иные сроки, указанные в договоре) оплачены на общих основаниях. В этом случае договор товарного кредита по совокупности элементов не отличается от договора коммерческого кредита или иного соглашения, предусматривающего отсрочку или рассрочку платежа. По нашему мнению, при этом договором обязательно должна быть предусмотрена уплата процентов, иначе налоговые последствия сделки становятся весьма неопределенными;

если договором товарного кредита предусматривается возврат ранее переданного имущества, следует иметь в виду следующее: указание на определенность родовых признаков на практике означает однородность или идентичность имущества, получаемого и возвращаемого по договору. Получается, что договор может заключаться только между организациями, занятыми схожими видами деятельности либо располагающими идентичными или однородными видами материальных ресурсов.

Разница между этими понятиями состоит в том, что под рассрочкой подразумевается внесение платежей частями в течение определенного периода. Таким образом, заимодателем по договору коммерческого кредита может выступать как заказчик, так и подрядчик (поставщик). В современных условиях на практике применяются в основном три разновидности коммерческого кредита: кредит с фиксированным сроком погашения; кредит с возвратом после фактической реализации заемщиком поставленных в рассрочку товаров; кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии товаров на условиях кредита осуществляется до момента погашения задолженности по предыдущей поставке.Как можно заключить из содержания ст. 823 ГК РФ, коммерческий кредит - это предоставление денежных средств или товаров (продукции, работ, услуг) с отсрочкой или рассрочкой выполнения встречного обязательства.Таким образом, под понятие коммерческого кредита подпадают: суммы предварительной оплаты поставки товаров, продукции, работ или услуг; передача покупателю товаров, готовой продукции (заказчику - результатов выполнения работ или оказания услуг) с условием их оплаты в рассрочку или с отсрочкой платежа. Разница между этими понятиями состоит в том, что под рассрочкой подразумевается внесение платежей частями в течение определенного периода. Из этого следует, что заимодателем по договору коммерческого кредита могут выступать как заказчик, так и подрядчик.

Другие материалы:

Назначение и особенности вторичного рынка ценных бумаг
Вторичный рынок ценных бумаг обычно определяется как совокупность отношений по поводу отчуждения ценных бумаг между участниками рынка, возникающих после процесса их выпуска (размещения). В юридическом смысле вторичный рынок представляет ...

Пути совершенствования депозитной политики ЗАО АКБ «ТатИнвестБанк»
Одной из проблем, с которой коммерческие банки сталкиваются в настоящее время, является формирование ресурсной базы. Ресурсная база, как микроэкономический фактор, оказывает прямое влияние на ликвидность и платежеспособность коммерческог ...

ЦБ России как звено государственного аппарата
Не исключено рассмотрение Центрального банка РФ как звена государственного аппарата. В рассматриваемом плане важным представляется мнение В.М. Манохина и Ю.С. Адушкина о том, что система государственного аппарата объединяет, помимо органо ...