Операции Сбербанка РФ с дорожными чеками, валютно-обменные операции

1. Покупка чеков за рубли:

Дт 20206.840 - Кт 20206

Возникающие реализованные курсовые разницы списываются на счета 70103 или 70205.

2. Покупка чеков за наличную иностранную валюту отражается в бухгалтерском учете следующим образом:

Дт 20206.840 – Кт 20206.840

3. Продажа чеков за наличную валюту Российской Федерации отражается в следующем порядке:

а) на сумму заполненных чеков:

Дт 20206. 840 - Кт 47422

одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:

Дт 99999 - Кт 91203

б) на сумму проданных чеков:

Дт 20206 - Кт 20206.840

4. Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:

а) на сумму заполненных чеков:

Дт 20207.840 - Кт 47422

одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет:

Дт 99999 - Кт 91203

б) на сумму проданных чеков:

Дт 42301.840 - Кт 20207.840

5. Продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в валюте Российской Федерации отражается по счетам бухгалтерского учета в следующем порядке:

а) на сумму заполненных чеков:

Дт 20207.840 - Кт 47422

одновременно списываются бланки чеков, выданные кассовому работнику под отчет, следующей бухгалтерской проводкой:

Дт 99999 - Кт 91203

б) на сумму проданных чеков:

Дт 42301 - Кт 2020.840

Межбанковский валютный рынок выполняет следующие основные функции:

· обслуживание международного оборота товаров, услуг и капиталов;

· формирование валютного курса на основе спроса и предложения на валюту;

· хеджирование (страхование) от валютных и кредитных рисков;

· проведение денежно-кредитной политики;

· получение прибыли в виде разницы курсов валют и процентных ставок по различным долговым обязательствам.

С организационно-институционной точки зрения межбанковский валютный рынок представляет собой совокупность уполномоченных банков, осуществляющих валютные операции.

С организационно-технической точки зрения валютный рынок представляет собой совокупность коммуникационных систем, связывающих между собой банки разных стран, осуществляющих международные расчеты и другие валютные операции.

Для проведения валютных операций крупные коммерческие банки располагают депозитами в зарубежных финансовых учреждениях, являющихся их корреспондентами. В то же время далеко не все даже крупные банки стран Западной Европы выступают в качестве постоянных участников валютного рынка.

Для международных расчетов банк открывает в иностранных банках и у себя счета "Ностро" и "Лоро". Счет "Ностро" - это текущий счет, открытый на имя коммерческого банка у банка-корреспондента. Счет "Лоро" - это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.

1.Учтена сумма проданной безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального:

Дт 30102 – Кт 30114.840 – Кт 30110.840

2. Учтена сумма приобретенной безналичной иностранной валюты за безналичные рубли по курсу выше официального:

Дт 30114.840 – Дт 30110.840 – Кт 30102

3. Учтена сумма полученного дохода в виде реализованной курсовой разницы между курсом продажи и официальны курсом:

Дт 30102 – Кт 70601

4. Учтена сумма полученного дохода в виде реализованной курсовой разницы между курсом покупки и официальны курсом:

Дт 70601 – Кт 30102

5. Учтена сумма расходов в виде реализованной курсовой разницы между курсом продажи и официальны курсом:

Дт 70606 – Кт 30114.840 – Кт 30110.840

6. Учтена сумма расходов в виде реализованной курсовой разницы между курсом покупки и официальны курсом:

Дт 70606 – Кт 30102

Другие материалы:

Классификация основных операций коммерческих банков
Пассивные операции коммерческого банка характеризуют источники средств и природу связей банка. Именно они в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активн ...

Отзыв банковских лицензий и контроль за ликвидацией кредитных организаций
Банк России последовательно проводит политику укрепления банковской системы путем отзыва лицензий у нежизнеспособных кредитных организаций. Безусловным основанием для отзыва лицензии являлись факты представления недостоверной отчетности, ...

Виды ценных бумаг и их характеристики
На рынке ценных бумаг обращается фиктивный капитал. Он возникает вследствие приобретения ценных бумаг, предоставляющих право получения определённого дохода в виде процента, дисконта или дивиденда. Появление фиктивного капитала исторически ...